Approfondimenti · Glossario
Glossario giuridico dello Studio.
Voci di riferimento per orientarsi nella terminologia tecnica del diritto tributario, societario, del contenzioso civile e commerciale, del penale economico e della crisi d'impresa. Ogni definizione è pensata per accompagnare imprese, imprenditori e professionisti nella lettura delle materie in cui lo Studio opera.
A
7 voci- Abuso del diritto
- Comportamento formalmente lecito ma privo di sostanza economica, volto a ottenere vantaggi fiscali indebiti. Disciplinato dall’art. 10-bis dello Statuto del contribuente.
- Accertamento con adesione
- Procedura che consente al contribuente di definire consensualmente la pretesa tributaria, riducendo le sanzioni e evitando il contenzioso.
- Accertamento tributario
- Attività con cui l’Amministrazione finanziaria verifica e determina la base imponibile e le imposte dovute, mediante controlli, accessi e ispezioni.
- Amministratore di società
- Soggetto che gestisce e rappresenta la società. Può rispondere personalmente per violazioni di legge o danni ai creditori.
- Atto impositivo
- Provvedimento con cui l’Amministrazione accerta un tributo e lo richiede al contribuente. Deve essere motivato e notificato regolarmente.
- Avviso bonario
- Comunicazione di irregolarità che consente al contribuente di sanare spontaneamente errori, beneficiando della riduzione delle sanzioni.
- Avviso di accertamento
- Documento con cui l’Amministrazione comunica la pretesa fiscale. Può essere impugnato entro 60 giorni davanti alla Corte di giustizia tributaria.
B
3 voci- Beneficiario effettivo
- Persona fisica che controlla o possiede un’entità giuridica; elemento centrale per trasparenza fiscale e antiriciclaggio.
- Bilancio d’esercizio
- Documento contabile che rappresenta la situazione patrimoniale, economica e finanziaria della società e costituisce base per la tassazione.
- Branch estera
- Sede stabile di un’impresa in un altro Stato. Soggetta a regole di tassazione internazionale.
C
9 voci- Capitale sociale
- Valore dei conferimenti dei soci alla società, garanzia per i creditori e base dell’assetto patrimoniale.
- Cartella di pagamento
- Atto con cui l’agente della riscossione intima il pagamento delle somme iscritte a ruolo. Impugnabile entro 60 giorni dalla notifica.
- Cessione d’azienda
- Atto con cui un imprenditore trasferisce il complesso aziendale. Può generare plusvalenza tassabile e responsabilità solidale del cessionario.
- Concordato preventivo
- Procedura che consente all’imprenditore in crisi di proporre ai creditori un piano di risanamento e pagamento dei debiti.
- Conferimento d’azienda
- Trasferimento di un’azienda a una società in cambio di partecipazioni. Rilevante per gli effetti fiscali e di responsabilità.
- Consolidato fiscale
- Sistema opzionale che consente a un gruppo di società di compensare utili e perdite ai fini IRES.
- Contenzioso tributario
- Procedimento per contestare atti fiscali davanti alle Corti di giustizia tributaria. Si articola in due gradi e può proseguire in Cassazione.
- Credito IVA
- Eccedenza d’imposta detraibile o rimborsabile risultante dalle liquidazioni periodiche.
- Crisi d’impresa
- Situazione di squilibrio economico-finanziario che può condurre all’insolvenza. Gestita dal Codice della crisi e dell’insolvenza.
D
1 voci- Durata dell’accertamento
- Termine entro il quale l’Amministrazione può emettere l’atto impositivo; decorso il termine, il potere decade.
E
5 voci- Elusione fiscale
- Condotta finalizzata a ottenere vantaggi fiscali indebiti mediante operazioni prive di sostanza economica.
- Esdebitazione
- Liberazione del debitore persona fisica dai debiti residui a seguito della procedura concorsuale.
- Esecuzione forzata tributaria
- Procedura di riscossione coattiva mediante pignoramento, fermo o ipoteca.
- Esenzione IVA
- Operazioni escluse dall’imposta pur mantenendo gli obblighi dichiarativi previsti dalla normativa.
- Estero-vestizione
- Localizzazione fittizia all’estero della sede di direzione effettiva di una società per ottenere benefici fiscali indebiti.
F
6 voci- Fallimento
- Procedura concorsuale di liquidazione del patrimonio del debitore insolvente.
- Fideiussione
- Garanzia personale con cui un soggetto si obbliga al pagamento del debito altrui.
- Fiscalità internazionale
- Insieme di norme che regolano la tassazione dei redditi e dei patrimoni con elementi transnazionali.
- Fondo patrimoniale
- Vincolo su beni destinati ai bisogni della famiglia. Garantisce una protezione parziale del patrimonio.
- Frode carosello
- Schema di evasione IVA basato su operazioni fittizie tra società interposte.
- Fusioni e scissioni
- Operazioni straordinarie che comportano l’unione o la divisione di società.
G
2 voci- Garanzie reali
- Diritti su beni specifici (pegno, ipoteca) che garantiscono l’adempimento di obbligazioni.
- Governance societaria
- Sistema di regole che disciplina la gestione, il controllo e la trasparenza delle decisioni aziendali.
I
5 voci- Imposta di registro
- Imposta indiretta dovuta per la registrazione di atti e contratti.
- Imposta di successione e donazione
- Tributo sui trasferimenti di ricchezza mortis causa o per atto gratuito.
- Imposta sostitutiva
- Tributo unico che sostituisce più imposte in specifiche operazioni.
- Imposte dirette e indirette
- Le prime colpiscono il reddito o il patrimonio; le seconde i consumi o gli atti giuridici.
- Investimento estero
- Detenzione o impiego di capitali all’estero, soggetti a obblighi di monitoraggio e tassazione.
L
3 voci- La sentenza della Cassazione n. 32673/2025 chiarisce quando il fornitore può essere ritenuto responsabile come produttore apparente nei casi di prodotto difettoso. In presenza di coincidenza tra marchio, denominazione sociale e percezione del consumatore, il soggetto che commercializza il bene può essere equiparato al produttore effettivo. La decisione valorizza la tutela del consumatore e i principi del diritto europeo.
- [Federico Lione](https://www.federicolione.com/profile/fedelione9062015/profile)
- Liquidazione societaria
- Procedura di estinzione della società tramite realizzo dell’attivo e pagamento dei debiti.
- Locazione finanziaria (leasing)
- Contratto che consente l’uso di un bene dietro pagamento di canoni, con facoltà di riscatto finale.
M
1 voci- Mandato fiduciario
- Accordo con cui un fiduciario amministra beni per conto del fiduciante, garantendo riservatezza e separazione.
N
1 voci- Norma antielusiva
- Regola che consente all’Amministrazione di disconoscere effetti fiscali di operazioni artificiali.
P
5 voci- Patto di famiglia
- Contratto che regola il trasferimento dell’azienda o delle quote ai discendenti, assicurando continuità e vantaggi fiscali.
- Piano attestato di risanamento
- Accordo negoziale tra debitore e creditori per riequilibrare la situazione finanziaria dell’impresa, attestato da professionista indipendente.
- Pignoramento presso terzi
- Procedura con cui l’Amministrazione blocca somme dovute al debitore da soggetti terzi.
- Prescrizione tributaria
- Periodo oltre il quale si estingue il diritto dell’Amministrazione alla riscossione del tributo.
- Protezione patrimoniale
- Strategie legali e fiscali per tutelare i beni personali e familiari da rischi d’impresa o contenziosi.
R
6 voci- Ravvedimento operoso
- Regolarizzazione spontanea di violazioni fiscali con pagamento dell’imposta e sanzioni ridotte.
- Remissione in bonis
- Istituto che consente di sanare omissioni formali entro determinati termini, evitando sanzioni.
- Residenza fiscale
- Criterio che individua lo Stato competente a tassare un soggetto in base a domicilio, dimora o sede di direzione effettiva.
- Ricorso tributario
- Atto con cui il contribuente impugna un provvedimento fiscale davanti alla Corte di giustizia tributaria.
- Riscossione
- Attività di incasso dei tributi da parte dell’Amministrazione, volontaria o coattiva.
- Ristrutturazione societaria
- Operazioni che modificano struttura e organizzazione dell’impresa per finalità economiche o fiscali.
S
7 voci- Scudo fiscale
- Misura straordinaria per regolarizzare attività o fondi esteri non dichiarati, tramite pagamento di imposta sostitutiva.
- Società di comodo
- Società considerate non operative in base a parametri di redditività e soggette a regimi fiscali penalizzanti.
- Società fiduciaria
- Impresa che amministra beni o partecipazioni per conto di terzi, garantendo riservatezza e conformità agli obblighi fiscali.
- Società holding
- Società che detiene partecipazioni in altre imprese, utilizzata per pianificazione patrimoniale e controllo societario.
- Società semplice
- Forma giuridica utilizzata per la gestione di patrimoni familiari o immobiliari, priva di personalità giuridica.
- Statuto societario
- Documento che definisce struttura, organi e regole interne della società.
- Successione ereditaria
- Trasferimento dei beni e dei diritti del defunto agli eredi. Soggetto a imposta di successione e obblighi dichiarativi.
T
6 voci- Tassazione separata
- Regime che prevede il calcolo autonomo dell’imposta su determinati redditi.
- Titolo esecutivo
- Atto che consente la riscossione coattiva del credito tributario.
- Transazione fiscale
- Accordo con il Fisco per la definizione dei debiti tributari nell’ambito delle procedure concorsuali.
- Transfer pricing
- Determinazione dei prezzi nelle operazioni infragruppo tra società residenti in Stati diversi, per evitare spostamenti di utile non giustificati.
- Trust
- Istituto che consente di separare un patrimonio per scopi di tutela, gestione o pianificazione successoria.
- TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi)
- Corpus normativo che disciplina la tassazione dei redditi delle persone fisiche e giuridiche.
U
1 voci- Usura bancaria
- Applicazione di tassi oltre i limiti di legge. Può incidere sulla deducibilità dei costi e sulla validità dei contratti.
V
4 voci- Valore normale
- Prezzo medio di mercato di un bene o servizio, utilizzato come parametro nei controlli fiscali.
- Valutazione d’azienda
- Stima del valore economico di un’impresa o ramo d’azienda, utile in operazioni straordinarie o contenzioso.
- Verbale di verifica fiscale
- Documento redatto dagli ispettori a conclusione di un controllo o ispezione fiscale.
- Voluntary disclosure
- Procedura di collaborazione volontaria per regolarizzare capitali o attività estere non dichiarate, con riduzione delle sanzioni.
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