Diritto tributario · Milano
Le imprese che operano su scala internazionale si confrontano con questioni di residenza fiscale, stabile organizzazione, operazioni transfrontaliere e applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni.
Lo Studio assiste imprese, imprenditori e gruppi nella costruzione di strutture coerenti con la sostanza economica, con la governance e con l'effettiva localizzazione delle attività.
L'assistenza copre l'analisi preventiva, la documentazione delle scelte, la gestione dei rapporti con l'Amministrazione finanziaria e il coordinamento con i professionisti esteri.
Ambiti di intervento
Lo Studio assiste nella verifica dei criteri di residenza fiscale delle società e nella gestione dei profili di esterovestizione, con attenzione alla sede dell'amministrazione, agli assetti di governance e alla localizzazione effettiva delle attività.
L'analisi considera la documentazione della sostanza economica e la coerenza fra struttura formale e attività effettivamente svolta.
La configurazione di una stabile organizzazione — materiale o personale — incide sull'imposizione dei redditi transfrontalieri e sugli obblighi documentali.
Lo Studio valuta i presupposti previsti dalla disciplina interna e dalle convenzioni contro le doppie imposizioni, individuando i profili di rischio e i rimedi disponibili.
Fusioni, scissioni, conferimenti e trasferimenti di sede su scala transfrontaliera richiedono un'analisi combinata delle discipline nazionali coinvolte e delle convenzioni applicabili.
Lo Studio assiste nella qualificazione fiscale dell'operazione, nella documentazione delle ragioni economiche e nel coordinamento con i professionisti esteri.
L'applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni richiede la corretta qualificazione dei redditi, la verifica della residenza convenzionale e la gestione delle procedure di rimborso o esenzione.
Lo Studio segue l'interpretazione delle clausole convenzionali alla luce degli orientamenti dell'Amministrazione e della giurisprudenza.
Il trattamento dei flussi transfrontalieri richiede la verifica dei regimi di esenzione o riduzione previsti da direttive europee e convenzioni, oltre alla corretta gestione delle ritenute e della documentazione.
Lo Studio assiste nella predisposizione delle certificazioni e nella gestione delle procedure di rimborso.
Lo Studio assiste nella costituzione e nella gestione fiscale di holding e nella detenzione di partecipazioni estere, con attenzione alla sostanza economica, alla governance e all'effettiva localizzazione delle attività.
L'analisi comprende regimi di participation exemption, disciplina CFC e obblighi di monitoraggio.
Il riconoscimento del credito per imposte pagate all'estero richiede la corretta ricostruzione della base imponibile, l'individuazione delle imposte ammissibili e la gestione dei limiti previsti dalla disciplina interna.
Lo Studio assiste nella predisposizione della documentazione e nella difesa in fase di verifica.
Le verifiche in ambito internazionale richiedono la ricostruzione della sostanza economica delle operazioni, della governance e dei flussi documentali.
Lo Studio assiste nella predisposizione delle osservazioni difensive e nell'eventuale successivo contenzioso, coordinando i profili nazionali con quelli esteri.
Le operazioni internazionali richiedono spesso un coordinamento con professionisti di altre giurisdizioni.
Lo Studio gestisce il coordinamento assicurando coerenza fra le analisi giuridiche e fiscali nei diversi ordinamenti coinvolti.
Quando rivolgersi allo Studio
Professionista di riferimento
Fondatore dello Studio · avvocato tributarista e societario
Avvocato tributarista e societario, fondatore dello Studio. Assiste imprese, imprenditori e patrimoni complessi in materia fiscale, societaria e penale d'impresa.
Profilo di Federico Lione →Domande frequenti
La residenza fiscale si valuta in base ai criteri previsti dalla disciplina interna e dalle convenzioni contro le doppie imposizioni, con attenzione alla sede dell'amministrazione, agli assetti di governance e alla localizzazione effettiva delle attività.
La configurazione dipende dai presupposti previsti dalla disciplina interna e dalla convenzione applicabile, con riferimento alla presenza materiale o personale nel territorio e alla natura delle attività svolte.
L'applicazione delle convenzioni richiede la verifica dei presupposti soggettivi e oggettivi, la corretta qualificazione del reddito e, in molti casi, la produzione di specifica documentazione.
Le tematiche di prezzi di trasferimento sono trattate nell'ambito di specifici incarichi, coordinando i profili giuridici e documentali con i professionisti competenti in materia.
Contatti
Un primo esame della struttura consente di individuare i profili di rischio, gli obblighi documentali e le scelte più coerenti con la sostanza economica.
